Betriebliche Altersvorsorge (bAV).

Die fünf Durchführungswege — und warum die Wahl beim Arbeitgeber liegt

Wenn es um die Umsetzung im Betrieb geht, fallen schnell Begriffe wie Direktversicherung, Pensionskasse oder Unterstützungskasse. Dahinter stehen die fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung. Sie unterscheiden sich nicht in dem, was beim Mitarbeiter ankommt, sondern darin, wer das Geld verwaltet, wer haftet und wie viel Verwaltungsaufwand bei Ihnen bleibt.

Der entscheidende Punkt für Sie: Direktversicherung und Pensionskasse sind externe Wege und für den Betrieb deutlich pflegeleichter als eine direkte Zusage. Direktzusage, Unterstützungskasse und Pensionsfonds sind dagegen insolvenzsicherungspflichtig über den Pensions-Sicherungs-Verein. Das ist kein Detail — es ist ein laufender Kostenblock und eine Meldepflicht, die viele Betriebe erst bemerken, wenn der Beitragsbescheid kommt.

Entgeltumwandlung: Was steuer- und sozialabgabenfrei bleibt

Bei der Entgeltumwandlung zahlt der Mitarbeiter Teile seines Bruttogehalts in den Vertrag ein — meist in eine Direktversicherung. Der Vorteil entsteht dadurch, dass diese Beiträge bis zu bestimmten Grenzen nicht als Lohn versteuert und verbeitragt werden.

• Steuerfrei sind Beiträge bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung.
• Zusätzlich sozialabgabenfrei sind davon 4 % der Beitragsbemessungsgrenze.

Die konkreten Euro-Beträge ändern sich jedes Jahr mit der Bemessungsgrenze — wir rechnen Ihnen den aktuell gültigen Wert aus, statt hier eine Zahl zu nennen, die in zwölf Monaten falsch ist. Wichtig ist die zweite Hälfte des Satzes: In der Auszahlungsphase ist die Betriebsrente steuerpflichtiges Einkommen und in der gesetzlichen Krankenversicherung beitragspflichtig. Wer das verschweigt, verkauft ein Produkt; wir sagen es vorher, weil es die Rechnung verändert.

Was wir zur rechtssicheren Umsetzung empfehlen

Eine bAV scheitert selten am Produkt und fast immer an der Organisation. Diese Punkte nehmen wir mit jedem Betrieb durch:

• Versorgungsordnung erstellen. Sie legt fest, wer wann was bekommt, und verhindert, dass Zusagen im Einzelfall entstehen, die Sie später für alle gelten lassen müssen.
• Nur einen Durchführungsweg bei einem Träger zulassen. Wer jedem Mitarbeiter seinen Wunschvertrag genehmigt, verwaltet nach fünf Jahren zwölf Tarife bei acht Gesellschaften.
• Keine Altverträge neuer Mitarbeiter übernehmen. Sie übernehmen damit ein Vertragswerk, dessen Bedingungen Sie nicht kennen — und die Haftung dafür.
• Mitarbeiter nachweislich aufklären lassen und auch das Nicht-Interesse gegenzeichnen lassen. Das ist der Beleg, den Sie brauchen, wenn Jahre später jemand sagt, er habe von der Möglichkeit nichts gewusst.
• Insolvenzsicherungspflicht im Blick behalten. Bei der Direktversicherung entfällt sie, solange das Bezugsrecht unwiderruflich ist und die Ansprüche nicht beliehen, verpfändet oder abgetreten sind.
• Nachhaltigkeitskriterien prüfen, wenn Sie unter die Berichtspflicht nach der CSRD fallen — die Kapitalanlage Ihrer Versorgungszusagen gehört dann zur Berichterstattung.

Was wir bewusst nicht tun: die bAV als Sparmodell verkaufen. Für Beschäftigte mit niedrigem Einkommen kann die Umwandlung die spätere gesetzliche Rente spürbar mindern, weil weniger Beiträge in die Rentenversicherung fließen. Das rechnen wir vor — auch wenn die ehrliche Antwort manchmal lautet, dass sich die Umwandlung im Einzelfall nicht lohnt.